房产税上海样本：按新房均价增长动态调整，十年税率无变化

5月11日，财政部等4部门在京召开房地产税改革试点座谈会，一时间，房产税话题再回舆论视野。

作为房产税征收试点城市之一，自2011年1月28日开始，上海市就已经按上海市政府颁发的《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》（下称“暂行办法”）来对部分个人住房征收房产税，迄今已试点了十年。

和重庆以高端豪宅为征收对象的侧重点不同，上海市主要以多套房拥有者为主要征收对象，并针对上海户籍家庭设定人均60平方米的免税面积，在一定程度上避免了对普通家庭的冲击，保护了刚需人群，同时也利于改变当前房地产税现有税赋“重流转、轻保有”的现状，起到了较好的示范作用。

2020年上海房产税降18亿元

时代周报记者对比了解到，2021年1月28日，上海市财政局、国家税务总局上海市税务局、上海市房屋管理局联合印发《关于本市开展对部分个人住房征收房产税试点若干问题的通知》沪财发〔2020〕18号（下简称“通知”），该份通知的内容基本延续了2011年房产税征收的暂行办法，对所征收对象及房产税税率均无改变。

按暂行办法，目前上海市的房产税征收对象依然主要分为以下两种：

第一类：上海户籍。2011年1月28日起，上海本市家庭居民在本市新购且属于第二套及以上住房的，合并计算的家庭全部住房面积人均不超过60平方米（含60平方米）的，其新购的住房暂免征收房产税；人均超过60平方米的，对属新购住房超出部分的面积，按规定计算征收房产税。

第二类：非户籍。非本市户籍在上海买房的，需要按照每个平方一定的税收比例进行缴纳房产税。

此外，因房屋征收或拆迁而购买或取得的住房以及农村居民通过宅基地置换试点政策取得的住房，可暂时免收房产税。上述住房超出国家及本市有关房屋征收或拆迁的补偿标准的部分，应按暂行办法的规定，来计算确定房产税征免面积。

据时代周报记者查询上海税务局官网得知，目前上海房产税征收暂行办法的适用税率仍为0.6%，符合应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍（含2倍）的，税率则暂减为0.4%。

具体而言，2021年上海市统计局公布的上年度新建商品住房平均销售价格为36741元/平方米，按此计算，2021年新购入住房的相关购房者，如果每平方米市场交易价格≤73482元的，税率可暂减为0.4%，否则按照0.6%计算。

（图片来源：上海市税务局官网）

外地购房者张文夫妇（化名）向时代周报记者表示，2017年他们在上海购买了一套120平方米的房产，均价43000元/平方米。当时，按照非上海市户籍购置房屋情况来看，张文房屋均价为43000元/平，低于2017年房产税税率分界线51820元/平方米，因此房产税率为最低标准0.4%。因此所需要缴纳的房产税为：120平方米×43000元/平方米×0.004=20640元。

而另一位上海房东张雯（化名）则表示，自己现有的160平方米的住房于2010年购买，当时房产税还未出台，因此未计入应征税房产。但2021年年初，张雯又以80000元/平方米的价格购入一套100平方米的期房，按照规定由于超过了上海户籍家庭人均60平方米的免税住房面积标准，因此新购的这一套住房的全部面积（即100平方米），都需要按规定缴纳房产税，预计今年自己需要应缴房产税为：100平方米×80000元/平方米×0.7×0.006=33600元。

据上海市税务局1月26日发布的《上海市2020年税收收入统计情况》显示，2020年上海市房产税收入为198.7479亿元（未精确到个人住房房产税）。每日经济新闻报道，综合上海近10年房产税收入来看，开始呈现出逐年上升的趋势。

不过，时代周报记者发现，2020年上海市房产税收入还是较2019年216.835亿元略微下滑了18亿元。对此，5月13日，上海房地产市场研究工作者李战军在接受时代周报记者采访时表示，大概率是因为疫情期间，对部分企业所持有商业物业的租金及税收都有所减免，因此即便是略微有所下滑也实属正常。

专家：全面开征条件仍不成熟

在近日关于的房产税全面开征的讨论中，“全面开征房产税就能降低房价”成为争论的热点。时代周报记者近日采访多名业内人士，不少观点认为房产税对房价大幅下调的作用有限。

5月10日，景晖智库首席经济学家胡景晖发布评论称，房产税的出台不是简单的针对高房价，它是我们国家很重要的财税制度改革，解决地方政府土地财政问题，解决居民收入调节的问题。房产税的出台肯定会促进房屋交易和流通，抑制房价的过快上涨，但导致房价暴跌的可能性不大。

李战军也认为，从上海和重庆10年试点情况来看，上海和重庆两个城市的房产税试点都表明房产税跟房价的关联度一般。

“全国人大常委会公布的2021年度立法工作计划中，并未提及房地产税，全面开征房地产税条件仍不成熟。2011年1月28日起，上海和重庆两地陆续开始试点房产税，迄今已满10年，即便将来我国税制结构得以调整，流转环节的税收下来，持有环节的税收产生，大概率也不会改变我国商品房屋市场价格锯齿形上升的长期格局。”李战军表示。

同日，克而瑞研究中心发文认为，预计我国房地产税或将分步推进，并逐步扩大试点城市范围。譬如，在当下市场持续火热的核心一、二线城市率先试点征收房地产税，随后再推广到弱二线以及三、四线城市。而在总结上海、重庆的经验基础上，下一阶段试点城市或将适度扩大房地产税征收范围，并体现一定的政策力度。

5月14日，另一位二手房市场资深分析人士向时代周报记者表示，结合上海的房产税征收的情况来看，会根据不同时期的整体房地产市场的环境进行评估，并以市统计局的平均销售价格作为基准，对符合条件的个人进行减税，总的来说对房产税全面开征有借鉴意义。

“随着房地产税立法的全面推进以及逐步落实，可以预见上海房产税征收办法将更为细化。”上述人士进一步指出。

上海个人房产税缴纳怎么办理？

上海房产税如何征收？ 1、上海房产税征收对象 （1）本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房（包括新购的二手存量住房和新建商品住房）。 （2）非本市居民家庭在本市新购的住房 从此征收对象中可以看出对本地居民有首套免征优势，也有限购规定。要多买可以，但是得缴纳房产税！ 2、上海房产税计算依据 （1）计税依据：住房市场交易价格的70%。 （2）税率：实行0.4%-0.6%差别化税率。适用税率暂定为0.6%，但对应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的，税率可暂减为0.4%。 上海房产税 （3）征税面积：对本市居民家庭给予人均60平方米的免税

关于上海买房限购政策？

上海限购政策限购总体原则：仅指上海的70年产权住宅，全国不同城市房产互不影响。在上海，不同人群有着不同的限购政策，我们分别来理一理，你可以据此自测下自己是否有购房资格，以及可买几套。沪籍单身▼▼▼1、单独名下有房，限购。2、单独名下无房，本人和父母在2011年1月28日之前共有不超过2套（含2套），可新购一套住房。3、单独名下无房，本人和父母在2011年1月28日之前共有超过3套（含3套），限购。沪籍已婚▼▼▼夫妻双方都是上海户籍1、夫妻双方在2011年1月28日之前各自和父母共有不超过2套（含2套）可新购2套住房。2、夫妻一方在2011年1月28日之前和父母共有3套，另一方无房，可新购1套住房。3、夫妻一方在2011年1月28日之前和父母共有3套，另一方与父母共有1套，可新购1套住房。4、夫妻一方在2011年1月28日之前和父母共有3套，另一方与父母共有2套，可新购1套住房。5、夫妻一方在2011年1月28日之前和父母共有超过4套（含4套），限购。夫妻双方一方是上海户籍另一方是非上海户籍1、购买首套房产证可单独上非上海户籍一人，但需提供满5年社保或满5年个税证明。2、购二套房产证必须上海户籍的人上产证，否则限购。注：满5年社保或满5年个税是指签合同当月不算，往前推算63个月中社保或个税正常缴纳满60个月。非沪籍▼▼▼1、外地人在上海只能购买1套（商品房）住宅房。2、非沪籍家庭限购一套上海住宅，但夫妻双方必须至少有一人社保或个税，自购房之日前连续缴纳满5年及以上。3、外地人在外地的房产不计算在内，只要上海没有房产就可以购买 。特殊客群▼▼▼本市集体户口按上海户籍政策执行，但需要注意户籍证明号：如90、98、97为上海户籍。户籍证明号：99是挂靠上海地区户口，并非上海户籍，按外地户籍政策执行。外国籍或港澳台同胞提供满一年的劳务合同，可购买一套住房。在读博士、博士、博士后要求已婚并提供学校证明（学历证明），无需提供满五年社保或满五年个税，可购买一套住房。部队人员购买住房1、原籍是上海户籍，按上海户籍政策执行。单身可购买一套、结婚可购买2套。2、原籍非上海户籍，按外地户籍政策执行。单身不可购买、结婚可购买一套。特殊区域临港新片区▼▼▼一、政策实施范围

新片区管委会经济管理范围386平方公里为住房政策实施范围。具体为：北至大治河，西至G1503高速公路-瓦洪公路-两港大道接中港，东、南至划海岸线围合区域，浦东机场南侧区域，小洋山岛区域。

二、定向微调政策适用对象

新片区管委会认定符合以下单位条件之一且满足以下个人条件之一，同时须在新片区工作满一年以上，并与用人单位签订二年及以上劳动（聘用）合同（创业人才需提供股东证明和公司章程等），按规定在沪缴纳职工社会保险的人才为满足本次住房定向微调政策的人才。

2.1单位条件

1、符合新片区产业发展导向，且工商注册地、生产经营地和税收户管地均在新片区的企业；

2、新片区重点支持引进或为新片区经济社会发展做出突出贡献的其他机构。

符合上述条件的单位实行清单管理，并定期更新。

2.2 个人条件

1、具有全日制大学本科及以上学历或学士及以上学位；

2、具有中级及以上职称；

3、取得国家三级职业资格（高级工）及以上证书的高技能人才，工种与证书相符，且符合单位主导产业或行业；

4、最近3年内累计24个月在本市缴纳职工社会保险费基数等于本市上年度职工社会平均工资3倍的人才；

5、由用人单位提出并经管委会审核认定，新片区经济社会发展紧缺急需或为新片区经济社会发展做出特殊贡献的其他人才。三、选房购房制度适用对象

新片区优先选房购房制度适用对象需符合下列条件之一：

3.1 满足2.2个人条件之一，同时须在新片区工作满一年以上，并与符合2.1条件的用人单位签订二年及以上劳动（聘用）合同（创业人才需要提供股东证明和公司章程等），按规定在沪缴纳职工社会保险，具有新片区购房资格的人才。

3.2 在新片区工作满一年以上，并与符合2.1条件的用人单位签约二年及以上劳动（聘用）合同，按规定在沪缴纳职工社会保险，具有本市购房资格的常住人口。

新建商品住房项目房源采取统一认筹、分批摇号选房。四、认定流程

4.1 单位清单

新片区管委会根据区域发展和产业导向，每年制定单位准入清单。

4.2 认定方式

符合条件的人员与用人单位签订劳动合同中明确约定稳定就业条款，凭单位出具的同意购房意见书和劳动合同、本人承诺书，由新片区管委会出具购房资格确认函作为购房依据。

其余操作流程按现行上海市商品住房政策执行。02 上海购房贷款政策限贷总体原则：认房又认贷，有贷款记录，再次购房就算“二套”，全国贷款记录联网可查。商业贷款

1、居民家庭购买首套住房（即居民家庭名下在本市无住房且无商业性住房贷款记录或公积金住房贷款记录）申请商业性个人住房贷款的，首付款比例不低于35%。2、在本市已拥有1套住房的、在本市无住房但有商业性住房贷款记录或公积金住房贷款记录的：购买普通自住房，商业贷款首付款比例不低于50%；购买非普通自住房的，商业贷款首付款比例不低于70%。公积金贷款

1、购买首套住房，住房建筑面积在90平方米（含）以下的，贷款首付款比例不得低于20%；住房建筑面积在90平方米以上的，贷款首付款比例不得低于30%。2、调高对第二套改善型购房的首付比例至普通商品房50%和非普通商品房70%、二套普通商品房贷款利率上浮10%；二套普通商品房个人贷款高限额下调10万元。3、停止向已有两次公积金贷款记录的职工家庭再行发放贷款。4、借款人以公积金缴存账户余额确定贷款额度的倍数从40倍下降到30倍，补充公积金从20倍将至10倍。5、严格执行住建部还款能力的计算比例调减为每月还本额占工资基数不超过40%。03 房产交易主要税费

04 普通住宅认定根据《上海市房屋管理局关于延长部分规范性文件有效期的通知》，最新的上海市普通住房标准沿用2014年公布的标准，即应同时满足以下条件：五层以上（含五层）的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等；单套建筑面积在140平方米以下；实际成交价格：低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下，坐落于内环线以内的低于450万元/套，内环线与外环线之间的低于310万元/套，外环线以外的低于230万元/套。施行日期：2014-11-20失效日期：2024-11-1805 上海房地产税征收范围：上海市全市，只要超过规定免征的面积都需要依照相关规定缴纳个人房产税。征收对象：1、沪籍居民家庭在沪新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房(包括新购的二手存量住房和新建商品住房)；2.非沪籍居民家庭在本市新购的住房。房产税计算：2020年度上海市房产税税率分界线单价为65852元①所购住房单价≤65852元, 房产税税率为4‰②所购住房单价＞65852元, 房产税税率为6‰个人购房房产计算公式：应缴纳房产税=税务核定总价÷1.05×70%×（4‰或6‰）上海家庭第二套房税务核定总价=（家庭原有名下住房面积+家庭新购住房面积-家庭优惠总面积）×新购住房税务核定单价公司购房房产税计算公式：=税务核定总价（买入价）×80%×1.2%

房产税退税标准：1、本市户籍家庭在新购一套住房后的一年内出售该居民家庭原有唯一住房的，其新购住房已按本暂行办法规定计算征收的房产税，可予退还。2、非本市户籍家庭持有本市居住证不满3年，其所买住房先按照暂行办法规定计算收取上海房产税，待居住证满3年后，再去办理并退税。还有一种情况是，所持有的居住证不满3年，但居住证积分满120分，也可退还。退税所需材料：1、产权人之一居住证积分满120分（1）居住证（2）积分达标通知书（3）购房合同（预售合同还需提供交接书）（4）产证（5）房产税认定通知书（6）身份证明（7）所有上述材料复印件2、产权人之一居住证连续满3年（1）居住证（2）购房合同（预售合同还需提供交接书）（3）产证（4）房产税认定通知书（5）身份证明（6）所有上述材料复印件

转自房天下

买房契税新9月1号规定

购房后退税的办理
1.到驻点办理地方税收税源注册登记并在地方税务局办税服务厅导税台领取“市财政收入退库申请表”，填写好后连同市地方税收（临时）税源注册表；还需要准备：个人所得税完税证原件及复印件两份；个人的身份证复印件两份；个人在以下银行开户的活期存折账号页复印件。
2.纳税人由于某种原因，误缴了房产税，或由于计算错误等原因多缴了房产税，报经税务机关核实后，可以办理退税手续，将已缴纳的税款予以退还
扩展资料：
首先购房后的“退税”指的是“房产税”和“契税”。
1.房产税，若上海市居民在购房后的一年内出售唯一住房，已征收的房产税可以退还；上海市居住证满三年并在上海工作生活的已征收的房产税也可退还。但纳税人由于某种原因漏报漏缴了房产税，应依照规定办理补税手续；
2.契税，不同地区对于买房退契税的政策也有所区别，目前享受契税减免优惠政策的购房可以直接抵扣，也可以在缴纳完税后办理退税。契税退税通常分为退房退契税，无效产权转移退契税和多缴税款退契税
3. 2020年8月11日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《中华人民共和国契税法》，该法自2021年9月1日起施行。其中对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税；其次对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房；再次纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统；最终按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。
4.具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。

上海买房政策2020最新

提高非上海市户籍居民家庭购房缴纳个人所得税或社保的年限，从自购房之日起算的前3年内在上海市累计缴纳2年以上，调整为自购房之日前连续缴纳满5年及以上。

企业购买的商品住房再次上市交易，需满3年及以上，若其交易对象为个人，按照上海市限购政策执行。同时，为进一步规范交易行为，限购审核将前置至交易备案环节。

加强个人住房贷款管理，对拥有1套住房的居民家庭，为改善居住条件再次申请商品性个人住房贷款购买普通自住房的，首付款比例不低于50%；购买非普通自住房的，首付款比例不低于70%。

扩展资料

上海市政府召开新闻发布会，宣布《关于进一步完善本市住房市场体系和保障体系促进房地产市场平稳健康发展的若干意见》从即日起发布实施。

提高非上海市户籍居民家庭购房缴纳个人所得税或社保的年限，从自购房之日起计算的前3年内在上海市累计缴纳2年以上，调整为自购房之日前连续缴纳满5年及以上。企业购买的商品住房再次上市交易，需满3年及以上，若其交易对象为个人，按照上海市限购政策执行。同时，为进一步规范交易行为，限购审核将前置至交易备案环节。

参考资料来源：百度百科-上海限购令细则

中央政府网-上海：提高二套房首付比例　非沪籍家庭买房社保需缴满五年